Datos generales

• Plan de estudios: 0516 - CONTADURÍA PÚBLICA
• Créditos: 3.0

Grupos

Tabla información sobre los grupos de la asignatura

Actividad	Grupo	Periodos	Horarios	Aula	Profesor/Tutor
SALAS ESPECIALIZADAS CÓMPUTO	(1) - SALAS CÓMPUTO - GRUPO 1 - BOGOTÁ NOCTURNO	22/01/2024 - 18/05/2024	VIERNES 18:00 - 21:00	AULA WINDOWS - 308 - M2	ALVARO HERNANDO AREVALO

Contenidos

PROGRAMA DE LA ASIGNATURA

Presentación

El Estado requiere dinero para financiar sus gastos e inversiones y para obtener esos recursos hace uso de una de sus fuentes que son los tributos. Al finalizar el curso debemos tener las competencias para elaborar la declaración de renta y complementarios de personas jurídicas y naturales y de dar respuesta a interrogantes que pueden surgir, por ejemplo:
• ¿Quiénes están en la obligación de presentar y pagar el impuesto sobre la renta y su complementario de ganancias ocasionales?
• ¿Cuáles diferencias hay entre conceptos como ingreso no constitutivo de renta ni ganancia ocasional, rentas exentas y descuentos tributarios?
• ¿Cuáles son los requisitos para que un gasto sea aceptado como deducción?
• ¿Cómo se determina el costo fiscal por la venta de un inmueble?
• ¿Qué es y cómo se determina la renta presuntiva?

Objetivo de Aprendizaje

Objetivo general

Comprender los elementos de la obligación tributaria sustancial del impuesto de renta y complementarios en Colombia para poder aplicarlos en la vida profesional.

Objetivos específicos

1) Comprender los conceptos básicos para efectos tributarios de ingresos, costos y deducciones.
2) Interpretar los beneficios tributarios para efectos del impuesto sobre la renta y complementarios.
3) Conocer las formas de depurar las bases para cálculo el impuesto.
4) Desarrollar habilidades para a aplicar la norma en la vida real.

Contenidos Temáticos

1. Obligación Tributaria Sustancial
• Origen de la obligación sustancial - Relación jurídica tributaria.
• Elementos de obligación. Fuentes y principios.
• Concepto de residencia

2. El sujeto y su clasificación del impuesto de renta y complementarios.
• Clasificaciones de los contribuyentes y no contribuyentes.

3. El hecho generador del Impuesto sobre la renta y complementarios.
• Ingresos: causación, realización;
• Clasificaciones del ingreso.
• Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
• Ganancias ocasionales

4. Costos y Deducciones
• Costos: Causación, realización, requisitos, clasificaciones.
• Deducciones: Causación, realización, requisitos.
• Prohibiciones y limitaciones.
• Análisis de casos especiales

5. Determinación de la renta.
• Descuentos tributarios
• Renta exenta, rentas gravadas, renta presuntiva, anticipo,
• Deducciones especiales para empleados.
• Explicación de cedulas
• Deducciones financieras Subcapitalización
• Compensaciones
• Rentas gravables y Rentas exentas
• Descuentos tributarios
• Saldos a favor
• Cálculos de los anticipos
• Aplicación de retenciones en la fuente

Bibliografía Básica Obligatoria

 Estatuto Tributario Nacional año 2019 (Ley 1943 año 2018) (año 2019).
 Estatuto Tributario de Bogotá D.C.
 Decreto Reglamentario 522 de 2013. Artículo 3.
 Decreto Reglamentario 3050 de 1997. Artículo 3.
 Concepto Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales. N° 900479 del 2017
 Decreto Único Reglamentario No. 1625 del 2016 (DUR).
 Decreto 2201 de 2016. (Autorretención especial de renta).

Resultado de Aprendizaje

Estructurar habilidades analíticas y críticas a partir de la aplicación de conceptos, herramientas, estándares y normas (contables, financieras y fiscales), valiéndose de su juicio profesional, en la preparación de información para los propósitos y necesidades de todos los grupos de interés.
Integrar los conocimientos con el contexto y la realidad de las organizaciones para conducir a un proceso de toma de decisiones en torno al cumplimiento de metas y objetivos que contribuyan a la sostenibilidad organizacional.

Medios Educativos

Plataforma AVATA

Internet,

plaforma DIAN

Fecha de actualización

18/09/2023