Periodo académico 2024-1S
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El enfoque basado en riesgos permite que los recursos de la auditoria estén orientados a aquellos aspectos de los Estados Financieros que pueden contener incorreciones materiales debidas a fraude o error como consecuencia de los riesgos que enfrenta la organización.
En la toma de decisiones empresariales siempre existirán riesgos en los cuales los agentes están expuestos, estos riesgos afectan la prefactibilidad, la continuidad del proyecto y la rentabilidad del mismo. Es necesario mediante el análisis de herramientas cuantitativas medir cada tipo de riesgo con el propósito de tomar la mejor decisión en el proyecto, dicha medición será insumo valioso para mitigar el impacto que tendrá el riesgo en el momento que se presente.
Entender y aplicar los requerimientos específicos
del enfoque de Auditoria Basado en Riesgos que se incluyen en las etapas:
• Valoración del Riesgo: - Desarrollar actividades preliminares del
trabajo - Planificar Auditoria - Desarrollar procedimientos de valoración del
riesgo
• Respuesta al riesgo: - Diseñar respuestas globales y procedimientos de
auditoria - Implementar las respuestas a Riesgos de Incorreción Material
valorado
Lo anterior conforme a las Normas Internacionales de Auditoria -NIA-
correspondientes.
• Proporcionar al estudiante los conceptos básicos necesarios de los
métodos cuantitativos, como soporte para la toma de decisiones, de manera que
le permita analizar y evaluar los distintos casos que se le presenten a diario
en los negocios
• Desarrollar la capacidad analítica de los estudiantes para la
interpretación de resultados y la aplicación a casos concretos de las finanzas.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
1) Estudiar los conceptos principales y
generalidades de las etapas de valoración y respuesta a los riesgos dentro del
ejercicio auditor: Conocer y aplicar los procedimientos de valoración del
riesgo. Diseñar y ejecutar respuestas adecuadas a los riegos valorados
2) Analizar de datos con sus respectivas medidas de tendencia central y
dispersión, como herramienta para identificar y seleccionar información
pertinente y estadísticamente confiable para el análisis de los proyectos y la
toma de decisiones financieras.
3) Entender la teoría y los modelos de probabilidad, como herramienta
fundamental para analizar las condiciones de riesgo e incertidumbre en el
análisis de los proyectos e inversiones.
4) Manejar las funciones estadísticas del programa Excel para su
aplicación en el desarrollo de ejercicios prácticos, tales como estadísticas
descripticas y optimización con Solver.
1. PERSPECTIVAS DE RIESGO CONTROL INTERNO
• Control Interno: definición de riesgo, tipos, administración,
identificación, valoración, tratamiento y respuestas.
• Conocimiento y Valoración del Control Interno NIA 315
2. AUDITORIA BASADA EN RIESGOS
• Objetivos globales del auditor
• Limitaciones inherentes de una auditoria
o Naturaleza de la información financiera, evidencia
disponible Y procedimientos de auditoría
o Oportunidad de la información financiera
Riesgo de Auditoria
• Riesgo inherente, de control y de detección
Etapas de Auditoria Basada en Riesgo
• Valoración del Riesgo
o Planificar Auditoria
o Desarrollar procedimientos valoración del riesgo
• Respuesta al riesgo
o Diseño/implementación procedimientos de auditoria
Beneficios de la auditoría basada en riesgo
• Esfuerzos centrados
• Procedimientos de auditoría orientados en riesgos específicos
3. PROCEDIMIENTOS VALORIZACIÓN DEL RIESGO EN LOS ESTADOS FINANCIEROS Y
ASEVERACIONES
• Investigaciones con la dirección y otros empleados
o Responsables del gobierno de la entidad, dirección y
los responsables de la información financiera
o Empleados clave y personal de mercadotecnia o ventas
• Observación e inspección
• Procedimientos analíticos
o Identificar relaciones entre datos, comparar cifras
y valorar resultados
4. REPUESTA A RIESGOS VALORADOS
o Escepticismo profesional
o Valoración de políticas contables
o Naturaleza, momento de realización y extensión de
los procedimientos planificados
o Procedimiento adicionales
Procedimientos sustantivos y analíticos, prueba de control
5. ESTADÍSTICAS DESCRIPTIVAS
• Medidas de tendencia central, de dispersión y de dependencia lineal
6. MODELO DE RENDIMIENTO Y RIESGO
• Caso aplicado: Optimización de portafolios con EXCEL.
7. MODELOS DE PROBABILIDAD
Definiciones: experimento, suceso y espacio muestral.
Reglas y axiomas básicos de la probabilidad:
• Probabilidad marginal
• Probabilidad conjunta
• Probabilidad condicional
8. VARIABLE ALEATORIA Y DISTRIBUCIÓN DE PROBABILIDAD
• Definiciones.
• Distribución normal.
• Estimación del valor en riesgo de activos financieros (VAR).
9. MODELO DE VALORACIÓN DE ACTIVOS DE CAPITAL
Caso aplicado: Modelos de regresión para valoración de activos
financieros.
NIAS 200, 210, 220, 240, 265, 300, 315, 320,
330, 450, 500, 505, 510, 520, 540, 550, 570, 580, 610, 620. (Actualizadas).
Decreto 302 de 20 Febrero de 2015
Guide to Using International Standards on Auditing in the Audits of
Small- and Medium-Sized Entities Volume 1 —Core Concepts (Third Edition)
Guide to Using International Standards on Auditing in the Audits of
Small- and Medium-Sized Entities Volume 2 —Practical Guidance (Third Edition)
Guía para usar los Estándares Internacional de Auditoria en las Pymes:
Auditoria Financiera de Pymes
Allen L. Webster, Estadística aplicada a los negocios y economía,
Tercera edición, Editorial Irwin Mc Graw-Hill.
De Lara Alfonso, Medición y control de riesgo financieros, Tercera
edición, Editorial Limusa.
Gujarati, Damodar N. Econometría (5ª ed), Mc Graw Hill.
Hanke, Jhon E., & Wichern, Dean W. Pronósticos en los negocios (9ª
ed), Pearson.
Newbold, Paul. Estadística para los negocios y la economía. Editorial
Prentice Hall. 1998
Sánchez de Rivera, Daniel. Estadística: Modelos y métodos, tomo 1
fundamentos. Alianza Universidad Textos. 1998
Ray Whittington. Kart Pany, Auditoria un Enfoque Integral, McGraw-Hill,
2000
Estupiñán Gaitán Rodrigo, Pruebas Selectivas en Auditoria, Editora
Roesga, 1998
Handbook of the Code of Ethics for Professional Accountants, IFAC, 2013.
Videos www.auditool.org sobre las NIAS. Presentaciones y material
oficiales IFAC- IAASB
Markowitz, H. (Mar de 1952). Portfolio Selection. The Journal of
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