Universidad Jorge Tadeo Lozano :: ACUERDOS MULTILATERALES Y REGULACIÓN IMPOSITIVA INTERNACIONAL

Periodo académico 2024-1S

(357605) ACUERDOS MULTILATERALES Y REGULACIÓN IMPOSITIVA INTERNACIONAL

Datos generales

Plan de estudios: 0375 - MAESTRÍA EN COMERCIO INTERNACIONAL
Créditos: 2.0

Grupos

*Tabla información sobre los grupos de la asignatura*
Actividad	Grupo	Periodos	Horarios	Aula	Profesor/Tutor

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Contenidos

PROGRAMA DE LA ASIGNATURA

Presentación

La globalización es un tema que es tratado frecuentemente en la agenda contemporánea. Estees un fenómeno complejo con

profundas implicaciones en las más variadas áreas de conocimiento y en los más diversos sectores de la vida social, como el que

nos refiere esta especialización en administración y auditoria tributaria.

Con frecuencia se denomina a la Contabilidad como el idioma de los negocios pues la información contable, es el medio por el cual

las empresas comunican su situación financiera a los proveedores de inversión de capital, a los acreedores y a los gobiernos.

Permite a los proveedores de capital evaluar el valor de sus inversiones o la seguridad de sus préstamos y tomar decisiones sobre la

futura colocación de recursos. La información contable también es el medio por el cual las empresas reportan sus ingresos al

gobierno para que éste pueda evaluar las erogaciones que el ente económico debe realizar por impuestos. Así mismo, es el medio

por el cual los administradores o propietarios de las empresas pueden evaluar su propio desempeño, controlar sus gastos internos y

planear los gastos e ingresos futuros. Así pues, una buena función de la contabilidad es fundamental para el buen desempeño de la

empresa. La contabilidad está determinada por el medio en el que opera, así como los diferentes países tienes diferentes sistemas

políticos, económicos y diferentes culturas, también tienes diferentes sistemas de contabilidad y, ante la evolución en las relaciones

internacionales, los sistemas contables también se han puesto a la vanguardia.

En este orden de ideas, se hace importante que el Especialista domine, adecuadamente, su que hacer en el contexto económico

nacional y mundial actual, en el marco de la globalización y de los Tratados de Libre Comercio.

Objetivo de Aprendizaje

A través de casos prácticos que serán tratados individual y grupalmente en la clase, el estudiante logrará obtener una comprensión del derecho tributario internacional, y su importancia en la toma de decisiones de las personas naturales y jurídicas de cara a los impuestos incididos por los Acuerdos Internacionales.

Contenidos Temáticos

Módulo 1: Introducción al Derecho Tributario Internacional

• Introducción al Derecho Tributario Internacional.
• Concepto de Doble No Tributación
o Introducción a la OCDE y BEPS
• Introducción a los Convenios de Doble Imposición
o OCDE, ONU, Pacto Andino y EE. UU.
o Estructura y funcionamiento de los Convenios de Doble Imposición
Módulo 2: Aspectos Generales de las Operaciones Internacionales en Colombia

• Estructura y funcionamiento de los Convenios de Doble Imposición.
o Interpretación de los Convenios de Doble Imposición.
 La convención de Viena del Derecho de los Tratados.
 El estado legal de los comentarios de la OECD.
 Regla de interpretación: Art. 3.2.
o Reglas de los Convenios de Doble Imposición.
 Alcance de las Convenciones. (Arts. 1 y 2)
 Definiciones. (Art. 3)
 Residencia (Art. 4)
 Establecimiento Permanente (Art. 5)
 Reglas Especiales.
• Ingresos de bienes inmuebles (Art. 6)
• Ingresos empresariales (Art. 7)
• Transporte marítimo y fluvial (Art. 8)
• Dividendos (Art. 10)
• Intereses (Art. 11)
• Regalías (Art. 12)
• Ganancias de Capital (Art. 13)
• Ingresos Varios (Arts. 14 a 20)
• Otros Ingresos (Art. 21)
 Cláusula de No Discriminación (Art. 24)
o Convenios Suscritos por Colombia y el impacto en el ordenamiento jurídico nacional.

Módulo 3: BEPS

• BEPS
o Economía Digital
o Mecanismos híbridos
o Erosión de la base imponible
o Utilización abusiva de Convenios de Doble Imposición
o Elusión del Establecimiento Permanente
o Intercambio de Información

Módulo 4: Precios de Transferencia

• Planteamiento
• Principio de Plena Competencia
• Criterios de Vinculación
• Obligaciones Formales
o Topes
o Declaración Informativa
o Informe Local / Informe Maestro / Reporte País por País
• Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición
o Regímenes Tributarios Preferenciales
• Estudio de Precios de Transferencia
o Análisis Industrial y Funcional
o Selección de la parte analizada
o Comparables internos y externos
o Selección del Método
o Segmentación Financiera
o Rango de Precios de Transferencia
o Resultado
• Régimen Colombiano
• Particularidades
• ¿Acuerdos Anticipados de Precios?
• Régimen Sancionatorio

Módulo 5: Examen

• Taller de Evaluación.

Bibliografía Básica Obligatoria

• Estatuto Tributario 2019. Ley 1943 de 2018 y Ley 1819 de 2016.
• Convenios para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal
• Modelo convenio OCDE – Decisión 578 de 2004 CAN - Modelo convenio ONU
• Conceptos básicos – Cartilla DIAN.
• Convenios para evitar la doble imposición en Colombia Teoría y Práctica. Sánchez Neira. LEGIS. 2019.
• Double Taxation Conventions – Klaus Vogel – Wolters Kluwer, Cuarta Edición.
• Fundamentals of International Tax Planning – Chris Finnerty et all – IBFD
• International Tax Primer – Brian J. Arnold y Michael J. McIntyre – Wolters Kluwer, Segunda Edición.
• El impuesto sobre la renta en el derecho comparado. Bravo González, Juan de Dios. ICDT.2014.