Periodo académico 2022-1S
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La Gerencia Tributaria se fundamenta en las exigencias que la gerencia del
futuro debe encarar, determinadas por el reto de definir estrategias que
contribuyan a asegurar una posición competitiva perdurable, entender que las
fuerzas económicas imperantes se manifiestan en la libertad mundial del
comercio, en la flexibilización de los regímenes tributarios orientados a
atraer la inversión extranjera, la reducción de las tasas impositivas acogidas
en muchas naciones para motivar la inversión productiva en detrimento de la
especulativa, con primacía de las consideraciones económicas sobre las
apreciaciones políticas (tax competitión), en el fomento de la libre empresa y
en la reducción sistemática del intervencionismo estatal. Estos hechos que
condicionan la vida empresarial conducen a inferir que la ventaja competitiva
sólo podrá asegurarse a partir de un conocimiento profundo del mercado donde
se compite.
La Auditoria Tributaria, al encargarse de examinar y evaluar con base en
un conjunto de principios y procedimientos, verifica el cumplimiento de las
obligaciones formales y sustanciales, de las personas o entidades que son
sujetos pasivos de un determinado tributo u obligación formal o accesoria. Su
ejecución se da atendiendo las disposiciones tributarias aplicables en el
periodo objeto de control, se busca confirmar si la persona o entidad objeto
de examen, cumple las disposiciones que regulan la obligación tributaria
auditada (sustancial – formal); igualmente a este tipo de auditoría (con
enfoque Estatal o Empresarial), le corresponde cuantificar el efecto y las
consecuencias que se derivan en caso de incumplimiento, así como proponer la
recomendación para la realización de los ajustes que permitan subsanar la
falta cuando fuere del caso. Por su parte, las recomendaciones dadas por el
Auditor permiten la implementación de acciones de autocontrol y mejoramiento
que garanticen minimizar la ocurrencia de riesgos.
Tener la fundamentación para reducir el efecto de la carga tributaria, la
incertidumbre, mitigar el impacto de los riesgos controlables y no
controlables, sentar bases sólidas para lograr objetivos comerciales,
financieros, fabriles y sociales que justifican la existencia de la
organización.
Tener fundamentación técnica que le permita dirigir programas de
Auditoria Tributaria, así como adquirir la suficiente propiedad para responder
ante las auditorías aplicadas por parte de las Administraciones Tributarias
(¿cómo actuar ante la Administración Tributaria?)
CAPÍTULO 1: Gerencia Tributaria
1. Entorno legislativo empresarial /gestión y planeación tributaria
a) Planeación Tributaria como herramienta gerencial
2. Efectividad e importancia de la planeación
a) Elementos de planeación tributaria
b) Flujo de caja- métodos: Directo e indirecto
3. Planeación de Ingresos, costos y deducciones
a) La depreciación- estrategia de tipo fiscal para la optimización del
impuesto, aplicación de métodos de reconocido valor técnico
4. Indicadores Fiscales y su importancia en la planeación tributaria
a) tasa efectiva de tributación (TET)
b) tasa marg. Efecto. De tribu. (TM.ET)
c) presión tributaria, presión fiscal
d) tax competición
5. La gerencia de Impuestos Vs. La Gerencia general
a) Dividendos y participaciones
b) pérdidas fiscales
c) manejo de los diferidos
d) amortizaciones
CAPÍTULO 2: Auditoría Tributaria
6. Definición de Auditoria Tributaria
Enfoque Estatal
Enfoque Empresarial
Características comunes y no comunes entre los enfoques
7. Competencias para el desarrollo de una Auditoria Tributaria
8. Fundamento Jurídico, de orden constitucional, legal y reglamentario
9. Estructura de las Administraciones Tributarias
10. Líneas de Infracción utilizadas por la administración para el control
Aplicables a obligaciones Sustanciales
Aplicables a Obligaciones Formales
11. Medios Probatorios
Autos de Inspección Contable, Tributarios
La Contabilidad como medio de prueba
Los requerimientos
12. Programas de Auditoria
Insumos
Base Real /Presunta
Indicadores Tributarios
Obligaciones Sustanciales y Formales objeto de Auditoria
13. Responsabilidades de los Contadores Públicos y Revisores en materia
tributaria
Obligaciones, certificaciones
Sanciones establecidas en el Estatuto Tributario
El propósito de la evaluación es establecer el nivel en que cada estudiante ha
alcanzado los objetivos de aprendizaje formulados para este curso; por lo
tanto, debe ser integral, permanente, participativa y debe constituirse en un
factor que coadyuve en el logro de tales objetivos.
La evaluación incluye distintas actividades, como talleres, quices,
controles de lectura, realización de ejercicios, trabajos o exámenes, entre
otras, podrán desarrollarse tanto en forma individual como grupal, y tendrán
lugar tanto en el tiempo de trabajo presencial, como en el de trabajo autónomo.
Planeación Tributaria para la organización empresarial, Parra Escobar
Armando, 2016, Legis editores.
Estatuto tributario 2018, Monsalve Tejada Rodrigo, Centro
Interamericano Jurídico – Financiero.
Estatuto Tributario 2018, Legis editores.
Aplicación del IVA en Colombia, doctrina unificada de la DIAN,
Castañeda José Elbert., Estudios Fiscales, 2015
Estatuto Tributario de Bogotá y normas Complementarias, Instituto
Colombiano de Derecho Tributario, Camacho Montoya Álvaro 2018.
Contabilidad y Auditoría Tributaria; Pardo Rojas Nelson Germán, Hoyos
Ramírez Libardo, Monsalve Tejada Rodrigo. Centro Interamericano Jurídico –
Financiero.
El Impuesto Sobre la Renta y Complementarios, Consideraciones
teórico-prácticas, Piza Rodríguez Julio Roberto y Sarmiento Pérez Pedro
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Boletines de Impuestos. Instituto Colombiano de Derecho Tributario.
Doctrinas. DIAN y Tesorería Distrital.
Jurisprudencia. Corte Constitucional y Consejo de Estado.
VARGAS Restrepo, Carlos Mario. (2012) Contabilidad Tributaria. Bogotá:
ECODE EDICIONES
PARRA Escobar, Armando. Planeación tributaria y Organización
Empresarial
Vásquez Zarama, Fernando y Martinez Zarama, Camilo. Reforma Tributária
comentada, Bogotá D.C, Legis Editores S.A: 2013.
PIZA Rodríguez, Julio Roberto y GONZALEZ Parra, Olga Lucia.
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Devis Echandía, Hernando. Compendio de Derecho Procesal, teoría
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Devis Echandía, Hernando. Estudios de Derecho Procesal, Bogotá D.C,
Editorial Jurídica Radar: 1996
De la Torre, Luis Angel y Munera Cavas, Alberto. Procedimiento
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editorial nomos S.A:2005
Alvear Aragon, Natacha Mariú. Visitas y Requerimiento Tributarios,
Bogotá D.C, Legis Editores S.A: 2002
Zárte Abella Jaime. Procedimientos constitucional y contencioso
administrativo en materia tributaria, segunda edición, Bogotá D.C, Legis
Editores S.A: 2007
Bibliotecas Virtuales Recomendadas
Instituto Colombiano de Derecho Tributario; www.icdt.org.co
Centro de Estudios tributarios de Antioquia; www.ceta.org.co
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales; www.dian.gov.co