Datos generales

• Plan de estudios: 0516 - CONTADURÍA PÚBLICA
• Créditos: 3.0

Grupos

Tabla información sobre los grupos de la asignatura

Actividad	Grupo	Periodos	Horarios	Aula	Profesor/Tutor
CLASE TEÓRICA	(POS-50BG) - CLASE TEÓRICA - PROM 50 - BOGOTÁ	08/09/2021 - 16/09/2021	MARTES 18:00 - 22:00	-	DANIEL ORLANDO HURTADO CABRERA
			MIÉRCOLES 18:00 - 22:00	-	DANIEL ORLANDO HURTADO CABRERA
			JUEVES 18:00 - 22:00	-	DANIEL ORLANDO HURTADO CABRERA
		21/09/2021 - 30/09/2021	MARTES 18:00 - 22:00	-	MARIO OCHOA TIQUE
			MIÉRCOLES 18:00 - 22:00	-	MARIO OCHOA TIQUE
			JUEVES 18:00 - 22:00	-	MARIO OCHOA TIQUE

Contenidos

PROGRAMA DE LA ASIGNATURA

Presentación

La Gerencia Tributaria se fundamenta en las exigencias que la gerencia del futuro debe encarar, determinadas por el reto de definir estrategias que contribuyan a asegurar una posición competitiva perdurable, entender que las fuerzas económicas imperantes se manifiestan en la libertad mundial del comercio, en la flexibilización de los regímenes tributarios orientados a atraer la inversión extranjera, la reducción de las tasas impositivas acogidas en muchas naciones para motivar la inversión productiva en detrimento de la especulativa, con primacía de las consideraciones económicas sobre las apreciaciones políticas (tax competitión), en el fomento de la libre empresa y en la reducción sistemática del intervencionismo estatal. Estos hechos que condicionan la vida empresarial conducen a inferir que la ventaja competitiva sólo podrá asegurarse a partir de un conocimiento profundo del mercado donde se compite.

La Auditoria Tributaria, al encargarse de examinar y evaluar con base en un conjunto de principios y procedimientos, verifica el cumplimiento de las obligaciones formales y sustanciales, de las personas o entidades que son sujetos pasivos de un determinado tributo u obligación formal o accesoria. Su ejecución se da atendiendo las disposiciones tributarias aplicables en el periodo objeto de control, se busca confirmar si la persona o entidad objeto de examen, cumple las disposiciones que regulan la obligación tributaria auditada (sustancial – formal); igualmente a este tipo de auditoría (con enfoque Estatal o Empresarial), le corresponde cuantificar el efecto y las consecuencias que se derivan en caso de incumplimiento, así como proponer la recomendación para la realización de los ajustes que permitan subsanar la falta cuando fuere del caso. Por su parte, las recomendaciones dadas por el Auditor permiten la implementación de acciones de autocontrol y mejoramiento que garanticen minimizar la ocurrencia de riesgos.

Objetivo de Aprendizaje

Tener la fundamentación para reducir el efecto de la carga tributaria, la incertidumbre, mitigar el impacto de los riesgos controlables y no controlables, sentar bases sólidas para lograr objetivos comerciales, financieros, fabriles y sociales que justifican la existencia de la organización.

Tener fundamentación técnica que le permita dirigir programas de Auditoria Tributaria, así como adquirir la suficiente propiedad para responder ante las auditorías aplicadas por parte de las Administraciones Tributarias (¿cómo actuar ante la Administración Tributaria?)

Contenidos Temáticos

CAPÍTULO 1: Gerencia Tributaria
1. Entorno legislativo empresarial /gestión y planeación tributaria
a) Planeación Tributaria como herramienta gerencial

2. Efectividad e importancia de la planeación
a) Elementos de planeación tributaria
b) Flujo de caja- métodos: Directo e indirecto
3. Planeación de Ingresos, costos y deducciones
a) La depreciación- estrategia de tipo fiscal para la optimización del impuesto, aplicación de métodos de reconocido valor técnico

4. Indicadores Fiscales y su importancia en la planeación tributaria
a) tasa efectiva de tributación (TET)
b) tasa marg. Efecto. De tribu. (TM.ET)
c) presión tributaria, presión fiscal
d) tax competición

5. La gerencia de Impuestos Vs. La Gerencia general
a) Dividendos y participaciones
b) pérdidas fiscales
c) manejo de los diferidos
d) amortizaciones

CAPÍTULO 2: Auditoría Tributaria
6. Definición de Auditoria Tributaria
 Enfoque Estatal
 Enfoque Empresarial
 Características comunes y no comunes entre los enfoques

7. Competencias para el desarrollo de una Auditoria Tributaria

8. Fundamento Jurídico, de orden constitucional, legal y reglamentario

9. Estructura de las Administraciones Tributarias

10. Líneas de Infracción utilizadas por la administración para el control
 Aplicables a obligaciones Sustanciales
 Aplicables a Obligaciones Formales

11. Medios Probatorios
 Autos de Inspección Contable, Tributarios
 La Contabilidad como medio de prueba
 Los requerimientos

12. Programas de Auditoria
 Insumos
 Base Real /Presunta
 Indicadores Tributarios
 Obligaciones Sustanciales y Formales objeto de Auditoria

13. Responsabilidades de los Contadores Públicos y Revisores en materia tributaria
 Obligaciones, certificaciones
 Sanciones establecidas en el Estatuto Tributario

Evaluación Formativa

El propósito de la evaluación es establecer el nivel en que cada estudiante ha alcanzado los objetivos de aprendizaje formulados para este curso; por lo tanto, debe ser integral, permanente, participativa y debe constituirse en un factor que coadyuve en el logro de tales objetivos.

La evaluación incluye distintas actividades, como talleres, quices, controles de lectura, realización de ejercicios, trabajos o exámenes, entre otras, podrán desarrollarse tanto en forma individual como grupal, y tendrán lugar tanto en el tiempo de trabajo presencial, como en el de trabajo autónomo.

Bibliografía Básica Obligatoria

 Planeación Tributaria para la organización empresarial, Parra Escobar Armando, 2016, Legis editores.
 Estatuto tributario 2018, Monsalve Tejada Rodrigo, Centro Interamericano Jurídico – Financiero.
 Estatuto Tributario 2018, Legis editores.
 Aplicación del IVA en Colombia, doctrina unificada de la DIAN, Castañeda José Elbert., Estudios Fiscales, 2015
 Estatuto Tributario de Bogotá y normas Complementarias, Instituto Colombiano de Derecho Tributario, Camacho Montoya Álvaro 2018.
 Contabilidad y Auditoría Tributaria; Pardo Rojas Nelson Germán, Hoyos Ramírez Libardo, Monsalve Tejada Rodrigo. Centro Interamericano Jurídico – Financiero.
 El Impuesto Sobre la Renta y Complementarios, Consideraciones teórico-prácticas, Piza Rodríguez Julio Roberto y Sarmiento Pérez Pedro Enrique, Universidad Externado de Colombia 2016, edición
 Boletines de Impuestos. Instituto Colombiano de Derecho Tributario.
 Doctrinas. DIAN y Tesorería Distrital.
 Jurisprudencia. Corte Constitucional y Consejo de Estado.
 VARGAS Restrepo, Carlos Mario. (2012) Contabilidad Tributaria. Bogotá: ECODE EDICIONES
 PARRA Escobar, Armando. Planeación tributaria y Organización Empresarial
 Vásquez Zarama, Fernando y Martinez Zarama, Camilo. Reforma Tributária comentada, Bogotá D.C, Legis Editores S.A: 2013.
 PIZA Rodríguez, Julio Roberto y GONZALEZ Parra, Olga Lucia. “Fiscalización y Determinación Tributaria”, en Curso de Derecho Tributario, procedimiento y régimen sancionatorio. Universidad Externado de Colombia. Bogotá
 Devis Echandía, Hernando. Compendio de Derecho Procesal, teoría general del proceso, Bogotá D.C, Editorial ABC: 1996
 Devis Echandía, Hernando. Estudios de Derecho Procesal, Bogotá D.C, Editorial Jurídica Radar: 1996
 De la Torre, Luis Angel y Munera Cavas, Alberto. Procedimiento Administrativo Tributario en Colombia (Obligaciones y Derechos), Bogotá D.C, editorial nomos S.A:2005
 Alvear Aragon, Natacha Mariú. Visitas y Requerimiento Tributarios, Bogotá D.C, Legis Editores S.A: 2002
 Zárte Abella Jaime. Procedimientos constitucional y contencioso administrativo en materia tributaria, segunda edición, Bogotá D.C, Legis Editores S.A: 2007

Bibliotecas Virtuales Recomendadas
Instituto Colombiano de Derecho Tributario; www.icdt.org.co
Centro de Estudios tributarios de Antioquia; www.ceta.org.co
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales; www.dian.gov.co