Datos generales

• Plan de estudios: 0516 - CONTADURÍA PÚBLICA
• Créditos: 3.0

Grupos

Tabla información sobre los grupos de la asignatura

Actividad	Grupo	Periodos	Horarios	Aula	Profesor/Tutor
CLASE TEÓRICA	(POS-50BG) - CLASE TEÓRICA - PROM 50 - BOGOTÁ	03/08/2021 - 26/08/2021	MARTES 18:00 - 22:00	-	FABIAN ANDRES ACOSTA GUEVARA
			MIÉRCOLES 18:00 - 22:00	-	FABIAN ANDRES ACOSTA GUEVARA
			JUEVES 18:00 - 22:00	-	FABIAN ANDRES ACOSTA GUEVARA

Contenidos

PROGRAMA DE LA ASIGNATURA

Presentación

Los Acuerdos Internacionales han ganado una relevancia preponderante a nivel global, ya que se constituyen como un medio para solucionar conflictos en materia económica, social, jurídica, ambiental y tributaria entre las naciones.

Para este efecto, los acuerdos en materia tributaria se erigen como una herramienta a través de la cual los Estados articulan el ejercicio de sus potestades tributarias, con el objetivo de promover el movimiento de capitales.

De forma particular, los Convenios para prevenir la Doble Imposición (CDI) se incorporan al ordenamiento jurídico interno, con la finalidad de eliminar o aminorar la doble tributación internacional que afecta o dificulta el libre intercambio de capitales, bienes y servicios, beneficiando a los contribuyentes residentes o domiciliados en alguno de los Estados firmantes.

Paralelamente, el régimen de Precios de Transferencia busca prevenir el movimiento artificial de capitales entre sociedades vinculadas ubicadas en distintas jurisdicciones, evitando, de esta manera, que los contribuyentes puedan hacer operaciones con el objetivo de erosionar la base gravable del impuesto sobre la renta.

En consecuencia, los Acuerdos Internacionales en materia fiscal constituye un reto para las autoridades tributarias locales y para los contribuyentes, quienes se ven abocados a usar mecanismos, normas y estrategias en un contexto internacional.

Objetivo de Aprendizaje

A través de casos prácticos que serán tratados individual y grupalmente en la clase, el estudiante logrará obtener una comprensión del derecho tributario internacional, y su importancia en la toma de decisiones de las personas naturales y jurídicas de cara a los impuestos incididos por los Acuerdos Internacionales.

De igual modo, comprenderá los lineamientos generales del régimen de Precios de Transferencia, con el objetivo de entender las obligaciones formales y sustanciales que surgen de este conjunto normativo

Contenidos Temáticos

Módulo 1: Introducción al Derecho Tributario Internacional

• Introducción al Derecho Tributario Internacional.
• Concepto de Doble No Tributación
o Introducción a la OCDE y BEPS
• Introducción a los Convenios de Doble Imposición
o OCDE, ONU, Pacto Andino y EE. UU.
o Estructura y funcionamiento de los Convenios de Doble Imposición.

Módulo 2: Aspectos Generales de las Operaciones Internacionales en Colombia

• Estructura y funcionamiento de los Convenios de Doble Imposición.
o Interpretación de los Convenios de Doble Imposición.
 La convención de Viena del Derecho de los Tratados.
 El estado legal de los comentarios de la OECD.
 Regla de interpretación: Art. 3.2.
o Reglas de los Convenios de Doble Imposición.
 Alcance de las Convenciones. (Arts. 1 y 2)
 Definiciones. (Art. 3)
 Residencia (Art. 4)
 Establecimiento Permanente (Art. 5)
 Reglas Especiales.
• Ingresos de bienes inmuebles (Art. 6)
• Ingresos empresariales (Art. 7)
• Transporte marítimo y fluvial (Art. 8)
• Dividendos (Art. 10)
• Intereses (Art. 11)
• Regalías (Art. 12)
• Ganancias de Capital (Art. 13)
• Ingresos Varios (Arts. 14 a 20)
• Otros Ingresos (Art. 21)
 Cláusula de No Discriminación (Art. 24)
o Convenios Suscritos por Colombia y el impacto en el ordenamiento jurídico nacional.

Módulo 3: BEPS

• BEPS
o Economía Digital
o Mecanismos híbridos
o Erosión de la base imponible
o Utilización abusiva de Convenios de Doble Imposición
o Elusión del Establecimiento Permanente
o Intercambio de Información



• Empresas Asociadas

Módulo 4: Precios de Transferencia


• Planteamiento
• Principio de Plena Competencia
• Criterios de Vinculación
• Obligaciones Formales
o Topes
o Declaración Informativa
o Informe Local / Informe Maestro / Reporte País por País
• Jurisdicciones no cooperantes, de baja o nula imposición
o Regímenes Tributarios Preferenciales
• Estudio de Precios de Transferencia
o Análisis Industrial y Funcional
o Selección de la parte analizada
o Comparables internos y externos
o Selección del Método
o Segmentación Financiera
o Rango de Precios de Transferencia
o Resultado
• Régimen Colombiano
• Particularidades
• ¿Acuerdos Anticipados de Precios?
• Régimen Sancionatorio

Módulo 5: Examen

• Taller de Evaluación.

Evaluación Formativa

Para facilitar el seguimiento del proceso de aprendizaje, se contarán con los siguientes recursos:

• Quiz: Se examinará la comprensión de conceptos desarrollados en clase, a través de dos quizzes que se realizarán a lo largo de la asignatura.
Porcentaje de calificación: 20% de la nota final.

• Asistencia: Con el fin de lograr todos los objetivos propuestos, se valorará la asistencia a la clase.
Porcentaje de calificación: 10% de la nota final

Bibliografía Básica Obligatoria

• Estatuto Tributario 2019. Ley 1943 de 2018 y Ley 1819 de 2016.
• Convenios para evitar la doble imposición y prevenir la evasión fiscal
• Modelo convenio OCDE – Decisión 578 de 2004 CAN - Modelo convenio ONU
• Conceptos básicos – Cartilla DIAN.
• Convenios para evitar la doble imposición en Colombia Teoría y Práctica. Sánchez Neira. LEGIS. 2019.
• Double Taxation Conventions – Klaus Vogel – Wolters Kluwer, Cuarta Edición.
• Fundamentals of International Tax Planning – Chris Finnerty et all – IBFD
• International Tax Primer – Brian J. Arnold y Michael J. McIntyre – Wolters Kluwer, Segunda Edición.
• El impuesto sobre la renta en el derecho comparado. Bravo González, Juan de Dios. ICDT.2014.