Datos generales

• Plan de estudios: 0462 - ESP. ADMINISTRACIÓN Y AUDITORÍA TRIBUTARIA
• Créditos: 3.0

Grupos

Tabla información sobre los grupos de la asignatura

Actividad	Grupo	Periodos	Horarios	Aula	Profesor/Tutor
CLASE TEÓRICA	(POS-50BG) - CLASE TEÓRICA - PROM 50 - BOGOTÁ	12/10/2021 - 04/11/2021	MARTES 18:00 - 22:00	-	ALVARO SANCHEZ URIBE
			MIÉRCOLES 18:00 - 22:00	-	ALVARO SANCHEZ URIBE
			JUEVES 18:00 - 22:00	-	ALVARO SANCHEZ URIBE

Contenidos

PROGRAMA DE LA ASIGNATURA

Presentación

La eficacia del Estado social de derecho, en gran parte depende del cabal cumplimiento de las disposiciones tributarias por parte de los obligados, así como de un adecuado sistema de administración de los ingresos tributarios, que involucra, tanto al contribuyentes, como a las autoridades encargadas de su recaudo, servicio y control. Cuando se incumplen las disposiciones de carácter tributario, le corresponde a la Administración (Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN o Dependencia Territorial Competente), actuar en primera instancia para determinar el tipo de irregularidad que se ha cometido, haciendo uso de las amplias facultades de fiscalización, control y cobro, las cuales se deben ejercer dentro de los principios constitucionales y legales que orientan la función pública y el debido proceso.

En desarrollo del cumplimiento de la obligación principal (liquidación y pago del tributo) y de las obligaciones formales, se genera el dinamismo de las normas de carácter tributario, que hacen necesaria e indispensable la relación del contribuyente y la Administración; dentro de esta relación, interactúan las normas de procedimiento, reguladas en el Libro Quinto del Estatuto Tributario – Estas disposiciones regulan la relación fisco – contribuyente que permiten hacer exigibles las obligaciones y derechos que derivan de las obligaciones formales y sustanciales.

Objetivo de Aprendizaje

Esta asignatura tiene por justificación que desde un punto de vista práctico los estudiantes del módulo (incluso, desde una perspectiva multidisciplinaria) se enfrenten al “mapa” general de los principales procedimientos tributarios, las discusiones jurídicas que de ellos se derivan y los recursos administrativos aplicables.

Contenidos Temáticos

I. Introducción al módulo y “reglas de juego”

II. Aspectos generales del procedimiento tributario

A. Fundamentos constitucionales y legales del derecho procesal
B. Dos acepciones del procedimiento tributario
C. Aclaración del concepto “vía gubernativa” en asuntos de carácter tributario

III. Marco conceptual de la obligación tributaria

A. Nacimiento y extinción de la obligación tributaria
B. Responsabilidad solidaria
C. Prelación de pagos

IV. Efectos de la declaración tributaria

A. Representación y deberes formales
B. Eficacia y declaraciones que se entienden por no presentadas
C. Firmeza de la declaración
D. Corrección de las declaraciones
E. Compensación y/o devolución e imputación de saldos a favor

V. Control de las obligaciones tributarias

A. Competencia de la administración tributaria
B. Notificaciones de las actuaciones de la administración tributaria

VII. Fiscalización para efectos de determinación del tributo

A. Facultades de la administración tributaria en las diligencias preliminares
B. Inspecciones tributarias y contables
C. Emplazamientos
D. Requerimiento especial, Ampliación y Demanda Per Saltum
E. Liquidación oficial de revisión

VIII. Fiscalización para efectos de imposición de sanciones

A. Principios del derecho sancionatorio
B. Pliego de cargos
C. Resolución sanción
D. Recurso de reconsideración
E. Finalización de la discusión administrativa

IX. Procedimiento oficial de Aforo

A. Oportunidad
B. Emplazamiento para declarar o emplazamiento previo por no declarar
C. Procedimiento sancionatorio
D. Liquidación oficial de aforo
E. Recurso de reconsideración

X. Liquidación Provisional

A. Concepto
B. Alcance de la Liquidación Provisional
C. Oportunidad para Proferir la Liquidación Provisional
D. Aceptación, rechazo o solicitud de modificación de la Liquidación Provisional
E. Sanciones contenidas en la Liquidación Provisional
F. Firmeza de las declaraciones tributarias producto de la Liquidación Provisional
G. Notificación de la Liquidación Provisional
H. Determinación y discusión de las actuaciones que se deriven de una Liquidación Provisional

XI. El recurso de reposición

XII. Revocatoria directa

XIII. Régimen probatorio

A. Importancia, necesidad y oportunidad de la prueba
B. IN DUBIO CONTRA FISCUM y presunción de veracidad
C. Tarifa legal y valoración probatoria
D. Medios probatorios
1. La confesión
2. El testimonio
3. Indicios y presunciones
4. Prueba documental
5. Prueba de pasivos y procedencia de costos
6. La prueba contable
7. Inspección tributaria e inspección contable
8. Prueba pericial

E. Carga de la Prueba

XIV. Procesos especiales:

A. Procedimiento especial para la determinación, imposición de sanciones y el cobro de las contribuciones para fiscales del sistema de la protección social (UGPP)

1. Antecedentes
2. Desarrollo de las facultades otorgadas ante la UGPP
3. Régimen sancionatorio de las contribuciones parafiscales del sistema de la protección social
4. Situaciones jurídicas derivadas de la remisión a las normas tributarias
5. Devolución de aportes y sanciones pagadas en exceso o no debidas
6. Cobro coactivo

B. Discusiones de Precios de Transferencia

1. Determinación informativa de precios de transferencia
a. Presentar la declaración informativa de precios de transferencia
b. Enviar y conservar la documentación comprobatoria de precios de transferencia
2. Procedimiento para la imposición de sanciones en materia de precios de transferencia
3. Impacto en renta de las controversias en materia de precios de transferencia

C. Abuso en Materia Tributaria

1. La figura de abuso en materia tributaria
2. Procedimiento Especial en materia tributaria

D. Procedimientos de terminación por mutuo acuerdo MAP

XV. Cobro coactivo

A. Títulos ejecutivos
B. Competencia en los procesos de cobro coactivo
C. Prescripción de la acción de cobro tributaria
D. Interrupción y suspensión de la facultad de cobro de las acreencias tributarias
E. Procedimiento de cobro persuasivo
F. Medidas cautelares
G. Mandamiento de pago
H. Vinculación de los deudores solidarios
I. Excepciones propuestas contra el mandamiento de pago
J. Otras formas de controvertir el mandamiento de pago
K. Resolución de las excepciones contra el mandamiento de pago y recursos en su contra
L. Revocatoria directa
M. Facilidades de pago y cauciones

Evaluación Formativa

La evaluación se realizará con una prueba de conocimiento al finalizar el módulo; no obstante, en forma permanente se harán validaciones sobre el aprendizaje que permitan ir asegurando la comprensión de los temas por parte de los alumnos



CONCEPTO % CALIFICACIÓN FECHA DE EXAMEN
Evaluación final escrita Procedimiento Tributario 50%
Evaluación final escrita Cobro Coactivo 50%

Bibliografía Básica Obligatoria

• CERMEÑO CÉSAR, DE BEDOUT JUAN CAMILO, ANDRÉS SONIA, CLOPATOFSKY CARLOS. “Procedimiento Tributario. Teoría y Práctica” Tercera Edición. Legis 2019.
• Estatuto Tributario 2020.
• CERMEÑO CÉSAR. “El Coraje de no litigar”. Artículo de opinión.
• ESTUDIOS CRÍTICOS DE JURISPRUDENCIA TRIBUTARIA. TOMO II. EDICIÓN ICDT. 2012. HUGO FERNANDO BASTIDAS BÁRCENAS “Los elementos del acto administrativo y de las causales de nulidad”. Artículo de opinión.
• SALAS MARGARITA, CERMEÑO CÉSAR, DE BEDOUT JUAN CAMILO “Un acercamiento al ADN del derecho procesal tributario – vía gubernativa” Editorial. Correo Judicial Universidad de los Andes 2013 Publicación mensual No. 035 ISSN 2027 – 8500. (páginas 3 a 37)