Presentar los elementos básicos que permiten analizar las características, fundamentos y aplicaciones de la política fiscal, con especial énfasis en el contexto latinoamericano y colombiano. Como primer curso del área de tributación, tendrá un énfasis especial en el análisis de la función tributaria: origen de los impuestos, impacto económico y social y su relación con los otros fenómenos de la política fiscal económica. Esta asignatura es fundamental para la formación de los Contadores Públicos pues vincula los temas fiscales y tributarios ofreciéndole al estudiante los recursos necesarios para analizar el efecto de los impuestos sobre la sociedad y simultáneamente pretende observar los efectos distributivos del gasto público que es financiado por dichos impuestos.
Analizar de manera crítica los problemas fiscales y tributarios que se transforman de acuerdo con las necesidades de los Gobiernos, introduciendo en su estudio consideraciones éticas, económicas, administrativas y tributarias con el fin de que el estudiante de Contaduría Pública tenga una mirada interdisciplinar para incursionar en el área tributaria.
1. INTRODUCCION AL ESTUDIO DE LA POLITICA FISCAL.
1.1 Las relaciones Estado y Mercado en la economía.
1.2 Mercado, fallos de mercado y provisión de bienes públicos.
1.3 Hacienda Pública, finanzas públicas y política fiscal.
1.4 Principios, objetivos e instrumentos de la política fiscal.
1.5 Introducción al análisis de las estadísticas de las Finanzas Públicas.
2. POLITICA FISCAL Y POLITICA MONETARIA.
2.1 Definiciones: política monetaria y política cambiaria
2.2 Inflación y política fiscal
2.3 Fluctuaciones en el tipo de cambio y política fiscal.
3. INGRESOS PÚBLICOS.
3.1 Definiciones básicas:
a. Tipos de ingresos públicos
i. Los recursos públicos administrados por particulares
ii. Los recursos públicos administrados por el Estado
iii. impuestos,
iv. aranceles,
v. regalías,
vi. parafiscales,
vii. tasas,
viii. tarifas,
ix. multas,
x. fondos especiales,
xi. Recursos provenientes de la explotación de arbitrios rentísticos
3.2 Clasificación de los ingresos públicos
3.3 Origen de la tributación
3.4 Principios básicos de la tributación:
i. equidad,
ii. justicia,
iii. igualdad
iv. Eficiencia
3.5 Teorías económicas sobre los ingresos públicos.
3.6 Elementos problemáticos de la Economía Política de los Ingresos Públicos:
a. La curva de Laffer, conceptos y evidencia empírica.
b. Trade - off eficiencia - equidad de los impuestos.
c. Efectos macro y microeconómicos de los impuestos
3.7 El contexto de la tributación en Colombia
i. Origen legal de los tributos en Colombia
ii. Elementos sustantivos de la tributación
iii. Clasificación de los tributos
iv. Principales tributos en la legislación colombiana
v. Estructura territorial de los tributos en Colombia
vi. Evolución de la política tributaria en Colombia.
4. GASTO PÚBLICO.
4.1 Definiciones básicas
4.2 Impactos económicos del Gasto Público
4.3 Tipos de gasto público. Clasificación y conceptualización.
4.4 Elementos de economía Política del Gasto Público:
i. Eficiencia del gasto público
ii. Focalización y subsidio a la demanda.
iii. El gasto público social.
iv. Descentralización del gasto público
5. DÉFICIT FISCAL Y DEUDA PÚBLICA.
5.1 Definiciones básicas del déficit fiscal.
5.2 Economía Política del déficit fiscal.
5.3 Definiciones de la Deuda Pública
5.4 Mecanismos de financiamiento de la deuda pública
5.5 Regulación de la deuda pública en Colombia
5.6 Evolución del endeudamiento público nacional y territorial
5.7 La deuda pública: ¿causa o consecuencia del déficit?
Clase teórico práctica.
A convenir con el docente.
